Ulgi podatkowe. Jakie są i dla kogo

Kaśka Borek

Bierzemy pod lupę popularne ulgi podatkowe. Wyjaśniamy, kto odliczy od podatku ulgę na dzieci. Tłumaczymy, co z ulgą internetową oraz rehabilitacyjną.

Z ulgi na dzieci mogą skorzystać faktycznie wychowujący je podatnicy - uzyskujący dochody opodatkowane według skali podatkowej, składający roczne zeznanie podatkowe na druku PIT-36 lub PIT-37.

Ulga jest dla tych, którzy w roku podatkowym wychowują dzieci:

• małoletnie;
• w każdym wieku - jeśli otrzymywały one zasiłek czy dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną;
• do ukończenia przez nie 25. roku życia - jeśli się uczą. Ale uwaga, w tym przypadku są ograniczenia dotyczące ewentualnych dochodów tych dorosłych już dzieci.

Takie są zasady
1. Przy obliczaniu wysokości ulgi pod uwagę bierze się te miesiące kalendarzowe, w których wykonywaliśmy władzę rodzicielską, pełniliśmy funkcję rodziny zastępczej czy sprawowaliśmy opiekę nad dzieckiem.

2. Prawo do ulgi i jej wysokość zależą od liczby wychowywanych dzieci!

Gdy wychowujesz jedno dziecko
1. Kwota odliczenia wynosi 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1.112,04 zł).

2. Odliczenie przysługuje pod warunkiem, że roczne dochody osoby wychowującej dziecko nie przekroczyły:

• 56.000 zł - w przypadku osoby, która nie pozostaje w związku małżeńskim (w tym także przez część roku);
• 112.000 zł łącznie - gdy chodzi o podatnika i jego małżonka oraz o osobę samotnie wychowującą dziecko.

Gdy wychowujesz dwoje dzieci
Przy ustalaniu prawa do ulgi dla opiekunów dwojga dzieci (i więcej) nie ma znaczenia wysokość uzyskanego dochodu w danym roku podatkowym.
Kwota odliczenia wynosi 92, 67 zł miesięcznie na każde dziecko (rocznie po 1.112,04 zł).

Gdy wychowujesz troje dzieci
Też nie ma znaczenia wysokość uzyskanego dochodu w roku podatkowym. Odliczeniu podlega kwota:

• po 92,67 zł miesięcznie (rocznie po 1.112, 04 zł) na pierwsze i drugie dziecko;
• 166,67 zł miesięcznie (rocznie 2.000,04 zł) na trzecie dziecko.

Gdy masz czworo dzieci lub więcej
Kwota odliczenia wynosi:

• 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1.112,04 zł) na pierwsze i na drugie dziecko;
• 166,67 zł miesięcznie (rocznie 2.000,04 zł) na Twoje trzecie dziecko;
• po 225 zł miesięcznie (rocznie 2.700 zł) na czwarte dziecko i na każde kolejne.

I pamiętaj - nie ma znaczenia wysokość dochodu.

Możesz wykorzystać całą ulgę na dzieci!
Możliwość otrzymania kwoty niewykorzystanej ulgi na dzieci to stosunkowo nowe rozwiązanie. Teraz podatnicy, którym zabraknie podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej im ulgi, mają prawo do otrzymania niewykorzystanej jej części.

Zapamiętaj: gdy kwota przysługującego odliczenia jest wyższa od kwoty odliczonej ulgi na dzieci, masz prawo do kwoty niewykorzystanej ulgi (różnicy między kwotą przysługującego odliczenia a kwotą odliczoną w zeznaniu).

2. Aby skorzystać z tego rozwiązania należy w zeznaniu PIT-37 wypełnić część H, natomiast w zeznaniu PIT-36 część K (dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci).
Załącznik PIT/UZ obowiązywał wyłącznie do rozliczeń za 2014 rok

3. Przysługująca kwota niewykorzystanej ulgi jest limitowana. Nie może przekroczyć łącznej sumy zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu (wykazanych przez płatnika lub samodzielnie wpłaconych do ZUS-u lub do zagranicznych systemów ubezpieczeń).
Ponadto limit ten nie uwzględnia określonych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

4. Jeśli ulga na dzieci przysługuje obojgu opiekunom, którzy pozostawali w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, zwrot kwoty niewykorzystanej ulgi jest limitowany ich łączną kwotą składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu.

Warto wiedzieć: kwota zwrotu niewykorzystanej ulgi limitowana łącznymi składkami może być zwrócona w dowolnej proporcji, według życzenia rodziców.

5. Ze sposobu ustalenia kwoty zwrotu limitowanej wysokością łącznych składek może również skorzystać małżonek, który owdowiał w trakcie roku podatkowego - pod warunkiem, że związek małżeński, z którego pochodzą wspólne dzieci, został zawarty przed rozpoczęciem roku podatkowego.

To trzeba zapamiętać
Korzystając z ulgi na dzieci, wypełniasz PIT-36 lub PIT-37 oraz PIT/O (załącznik do tych zeznań podatkowych).

To opłaca się wiedzieć
W przypadku zeznania, w którym skorzystano z odliczenia ulgi prorodzinnej na co najmniej troje dzieci, urząd dokona zwrotu podatku w preferencyjnym terminie 30 dni od dnia złożenia zeznania. Pod warunkiem jednak, że zeznanie to zostanie złożone drogą elektroniczną, to jest poprzez wykorzystanie na przykład systemu e-Deklaracje ze strony Ministerstwa Finansów.

Ulga internetowa
1. Mają do niej prawo osoby, które:

• poniosły w roku podatkowym wydatki z tytułu użytkowania internetu;
• posiadają dokumenty, które to potwierdzają; oraz
• w latach wcześniejszych nie korzystały z tej ulgi albo po raz pierwszy skorzystały z niej w zeznaniu za 2014 rok.

Przypominamy: od 1 stycznia 2013 roku odliczenia w ramach ulgi internetowej można dokonać wyłącznie w kolejno po sobie następujących dwóch latach podatkowych - pod warunkiem, że w poprzedzającym je okresie nie korzystaliśmy z tej ulgi.

2. Co odliczysz? Jak już z samej nazwy tej ulgi wynika - odliczysz wydatki związane z użytkowaniem przez siebie internetu. I to niezależnie od miejsca, w którym z niego korzystasz oraz formy dostępu do sieci! Nie przysługuje ona jednak z tytułu wydatków poniesionych na instalację, rozbudowę, modernizację oraz serwis i obsługę techniczną sieci internetowej.

3. Limit roczny wynosi 760 złotych - na jednego podatnika.

4. Do ulgi internetowej masz prawo między innymi wtedy, gdy poniosłeś w roku podatkowym wydatki z tytułu użytkowania internetu oraz posiadasz dokumenty, które to potwierdzają. Konkretnie oznacza to, że potwierdzenia poniesienia wydatków z tytułu użytkowania internetu muszą zawierać:

• dane identyfikujące podatnika jako kupującego usługę;
• dane sprzedającego (dostawcy usług internetowych);
• rodzaj zakupionej usługi;
• kwotę zapłaty (na przykład w oparciu o fakturę VAT, rachunki, dowód wpłaty czy też potwierdzenie przelewu).

Odliczenia dokonuje się na podstawie dokumentów stwierdzających poniesienie wydatków, identyfikujących podatnika jako kupującego/odbiorcę usługi. Jeżeli dostęp do internetu jest tylko jedną z usług kupowanych u danego dostawcy, na przykład w pakiecie z telewizją kablową czy z telefonem stacjonarnym, z dokumentu wystawionego przez operatora musi wynikać kwota wydatków za użytkowanie internetu!

Ulga rehabilitacyjna
Jesteś osobą niepełnosprawną lub masz taką na swoim utrzymaniu? W takim razie sprawdź, czy poniesione przez Ciebie wydatki (na cele rehabilitacyjne oraz te związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych) uprawniają do ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych. Bo jeśli tak, możesz je uwzględnić przy obliczaniu podatku!

Ważne! Do tej ulgi ma prawo nie tylko osoba niepełnosprawna, ale także podatnicy, którzy ją utrzymują. Może to być na przykład dziecko, żona lub mąż, teściowa albo rodzic. Warunek jest jednak taki, że roczne dochody osoby niepełnosprawnej nie przekraczają 9.120 zł.
Odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki poniesione przez osobę niepełnosprawną lub podatnika mającego ją na utrzymaniu, które zostały wymienione w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych jako wydatki na cele rehabilitacyjne oraz związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.

Wydatki uprawniające do odliczeń dzielą się na:
1. Limitowane - kwotę przysługującego odliczenia obliczamy z uwzględnieniem limitu.
W przypadku wydatków na leki odliczasz różnicę pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu a kwotą 100 zł.

2. Nielimitowane - odliczeniu podlega cała wydana kwota.

Do wydatków niemilitowanych należą do nich takie poniesione m.in. na.:

• adaptację i wyposażenie mieszkań,
• zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych (nie dotyczy AGD),
• odpłatny pobyt na turnusie rehabilitacyjnym i leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego; na rehabilitacji leczniczej;
• opiekę pielęgniarską w domu nad niepełnosprawnym w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej mu poruszanie się i usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa.

Ulgę tę rozliczamy na PIT-O i dołączamy go do naszego odpowiedniego zeznania rocznego PIT-36 czy też PIT-37

Konsultacja: Izba Skarbowa w Zielonej Górze